Financer le point bas d’un plan de trésorerie

Un plan de trésorerie suit les encaissements et les décaissements aux dates prévues de règlement. Il révèle les décalages entre entrées et sorties d'argent. Le solde de fin d'une période devient le solde initial de la suivante ; il ne faut donc pas traiter chaque mois comme un compte indépendant.

Pour chaque période : solde final = solde initial + encaissements − décaissements. Si un apport unique arrive dès le départ et reste disponible, il relève tous les soldes suivants du même montant. Dans ce cadre sans intérêts ni remboursement, le financement minimal couvrant les fins de période est l'opposé du point bas négatif, ou zéro si aucun solde n'est négatif.

Avec 1000 € au départ, le premier mois encaisse 400 € et décaisse 1800 € : fin de mois−400 €. Le second encaisse 900 € et décaisse 700 € : fin de mois−200 €. Un apport initial de 400 € rend les deux soldes égaux à 0 € puis 200 €. Additionner 400 € et 200 € surestimerait le besoin en comptant deux fois une partie du déficit.

Tracez une ligne des soldes cumulés :1000,−400,−200. Repérez le point le plus bas puis translatez toute la ligne vers le haut de 400 €. Le graphique décrit les dates contrôlées ; il ne prouve pas qu'aucun découvert n'apparaît entre deux fins de mois.